+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
ГлавнаяЗаявление в судВертикальный и горизонтальный анализ предприятия финансовый менеджмент

Вертикальный и горизонтальный анализ предприятия финансовый менеджмент

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

В основном, статьи баланса по традиции следуют друг за другом в порядкеликвидности, хотя есть исключения. Основное свойство отчёта состоит в том, что суммарные активы всегда равны сумме обязательств и собственного капитала. Балансовый отчёт есть просто два разных взгляда на один и тот же бизнес. Активы показывают какие средства использует бизнес, а обязательства и собственный капитал показывают кто предоставил эти средства и в каком размере.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Результирующий чистый денежный поток уменьшился на 70, Это снижение стало результатом снижения денежной результативности основной деятельности предприятия. Денежный поток от основной деятельности уменьшился на 45, В XY году он стал отрицательным.

10.2. Анализ бухгалтерского баланса.

Анализ работы предприятия за 6 месяцев для оперативного изменения стратегии деятельности при необходимости. Оценка ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия. По завершении первого полугодия любому предприятию необходимо оценить результаты деятельности, ведь позади уже половина отчетного периода и достаточно данных для расчетов и анализа. На данном этапе у предприятия есть возможность скорректировать планы на будущий период. Основной источник информации для анализа деятельности за первое полугодие — бухгалтерская отчетность как и за год.

Особенности составления и предоставления бухгалтерской отчетности в налоговые органы предусмотрены:. Бухгалтерская отчетность, составленная за месяц и квартал нарастающим итогом с начала отчетного года, называется промежуточной. Предприятия обязаны формировать ее не позднее 30 дней по окончании отчетного периода. Так как в налоговую надо подавать только годовую бухгалтерскую отчетность ст.

Отличительной особенностью промежуточной отчетности от годовой является ее состав — она включает только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Такого набора документов и информации в них достаточно для проведения корректного анализа деятельности предприятия за полгода. Итак, на основании данных промежуточной отчетности предприятия за первое полугодие можно оценить эффективность размещения капитала, структуру заемных и собственных средств, финансовую результативность хозяйственной деятельности.

Мы займемся:. Вертикальный анализ предполагает расчет удельного веса статей отчетности в валюте баланса для того, чтобы оценить структуру средств предприятия и их источников, т. Итак, рассмотрим порядок проведения вертикального анализа промежуточного бухгалтерского баланса табл.

Вертикальный анализ промежуточного бухгалтерского баланса за I полугодие и гг. Проанализируем результаты оценки активов.

Удельный вес оборотных активов превышает удельный вес внеоборотных активов в I полугодии и , и года за счет высокого уровня дебиторской задолженности и запасов. С одной стороны, это необходимо, чтобы обеспечить бесперебойный производственный процесс, а с другой — требует дополнительных расходов на хранение.

Большая дебиторская задолженность говорит о ненадежности и неплатежеспособности партнеров, а также о некачественной работе предприятия с контрагентами. Большой удельный вес денежных средств и их эквивалентов по данным I полугодия г. Перейдем к оценке результатов анализа пассивов. Первое, на что необходимо обратить в данном случае внимание, — это обязательства. В рассматриваемом примере наибольшая часть обязательств приходится на кредиторскую задолженность. Идеальный вариант, если наибольший удельный вес имеют собственные источники финансирования.

Горизонтальный анализ предполагает расчет абсолютных показателей изменения статей бухгалтерского баланса и показателей темпа прироста снижения в процентном отношении. На основе данных промежуточного бухгалтерского баланса см. Горизонтальный анализ промежуточного бухгалтерского баланса за I полугодие и гг. Изменения столбец 5 рассчитываются как разница между показателями и гг. Если значение коэффициента с минусом, показатель снизился; если значение положительное — увеличился.

Аналогично результатам вертикального анализа отметим рост денежных средств и дебиторской задолженности, рост собственных средств. Все это положительно влияет на функционирование предприятия. В то же время отмечается рост заемных источников финансирования, что может свидетельствовать о неспособности предприятия вести хозяйственную деятельность исключительно за счет собственных средств. Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность предприятия погасить задолженность за счет денежной наличности:.

Коэффициент быстрой ликвидности К2 характеризует способность предприятия погасить задолженность за счет денежной наличности и дебиторской задолженности:. Коэффициент текущей ликвидности К3 характеризует способность предприятия погасить задолженность за счет оборотных активов:. Как видим, источник информации для расчета рассмотренных показателей в нашем случае — промежуточный бухгалтерский баланс за полугодие ф.

Коэффициенты ликвидности за анализируемые периоды находятся в пределах нормы. Коэффициент абсолютной ликвидности по данным за I полугодие г. Значения коэффициентов быстрой ликвидности говорят о том, что предприятие способно выполнить свои краткосрочные обязательства за счет быстрореализуемых активов. Результаты анализа коэффициента текущей ликвидности свидетельствуют о превышении оборотных активов над краткосрочными обязательствами, что позволяет сформировать запас, достаточный для покрытия долговой составляющей.

В международной практике в настоящее время и многие российские предприятия проводят относительную оценку финансовой устойчивости с помощью системы финансовых коэффициентов, которые отражают разные стороны состояния активов и пассивов предприятия. Рассмотрим те относительные показатели, которые характеризуют проблемные стороны анализируемого предприятия, выявленные в рамках проведенного анализа, а именно сложности с заемным капиталом сейчас это самая распространенная проблема :.

Коэффициент финансовой независимости К5 характеризует зависимость предприятия от заемных средств:. Коэффициент финансовой напряженности К6 характеризует долю заемных средств в валюте баланса и отражает степень финансовой устойчивости предприятия:. Результаты расчетов этих показателей по исходным данным промежуточного бухгалтерского баланса — в табл.

Как и следовало ожидать, все показатели вне зависимости от анализируемого периода ниже нормативных значений, что отрицательно характеризует предприятие. Уровень заемных средств выше уровня собственных источников финансирования, значит, предприятие сильно зависит от заемных источников. Здесь стоит отметить снижение коэффициента задолженности, что свидетельствует о наращивании собственных средств, и коэффициента финансовой напряженности за счет уменьшения доли заемных средств в валюте баланса, что говорит об укреплении финансовой устойчивости.

Рентабельность рассчитывается как отношение финансового результата к издержкам и характеризует предприятие с точки зрения способности возместить свои издержки. Промежуточный отчет о финансовых результатах за I полугодие и гг. Общая рентабельность Р о рассчитывается как отношение прибыли до налогообложения стр. Рентабельность продукции Р п — как отношение чистой прибыли стр.

Рентабельность продаж Р в — как отношение чистой прибыли стр. Основная проблема предприятия — высокие издержки на производство продукции. Все рассмотренные показатели снизились, что отрицательно характеризует предприятие. Как видим, даже за счет значительного роста выручки а значит, и увеличения количественного объема продаж предприятию не удалось существенно увеличить прибыль от реализации из-за роста себестоимости продукции, особенно удельной себестоимости на единицу продукции.

Корректировка планов — обязательная составляющая хозяйственной деятельности любого предприятия. С какой периодичностью и при каких обстоятельствах проводить корректировку — решает руководство в соответствии с политикой предприятия.

В кризисной ситуации могут потребоваться практически ежемесячные корректировки. Когда позади уже половина отчетного периода — полугодие, можно по существу оценить необходимость корректировок и степень соответствия плановых и фактических показателей. Проанализируем данные за I полугодие основных планов предприятия плана продаж, плана финансовых результатов и плана себестоимости единицы продукции и при необходимости внесем в них корректировки. Это прогнозный документ, показывающий объем реализации по всем видам продукции.

Как правило, формируется на календарный год в разрезе каждого месяца. Прогнозируют продажи обычно специалисты отдела маркетинга на основе результатов анализа рынка, его конъюнктуры и конкурентной среды.

За выполнением плана продаж необходимо постоянно следить, ведь от объема реализации зависят выручка, прибыль и проч. Сейчас в связи с колебаниями на рынке спроса и предложения спрогнозировать объем продаж на весь год проблематично, но без этого плана невозможно дальнейшее финансовое планирование. Рассмотрим данные плана продаж на г.

Такие отклонения невозможно списать на погрешность прогнозирования. В данном случае отделу маркетинга или иному уполномоченному подразделению предприятия необходимо провести дополнительный анализ, выяснить причины отклонения и провести корректировку на II полугодие г.

В данном случае объем реализации увеличился за счет ликвидации предприятия-конкурента и возросшего в результате этого спроса на аналогичную продукцию предприятия. Скорректируем план на II полугодие г.

Получить прибыль — одна из основных задач финансовой деятельности любой коммерческой организации, поэтому планированию финансовых результатов уделяется особое внимание.

Ранее, анализируя рентабельность предприятия и данные промежуточного отчета о финансовых результатах, мы выяснили, что одна из основных проблем нашего предприятия — высокая себестоимость производства продукции.

На данном этапе, когда позади уже половина отчетного периода, можно скорректировать издержки, а именно внедрить политику сокращения расходов.

Для этого сначала рассмотрим отчетную калькуляцию себестоимости на производство единицы продукции табл. Прежде чем начинать сокращать издержки, необходимо классифицировать затраты по степени приоритетности: от расходов, без которых предприятие не может нормально функционировать, до расходов, отсутствие которых значительно не скажется на деятельности предприятия.

Материальные расходы относятся к категории значимых с высокой степенью важности, поэтому рассмотрим вариант их сокращения за счет переговоров с имеющимися поставщиками или смены поставщиков на других с более выгодными условиями поставки или предлагающих более приемлемые для предприятия цены. Необязательно стараться снизить цену по каждой позиции приобретаемого материала или комплектующего изделия — на данном этапе достаточно выделить наиболее дорогостоящие материальные ресурсы и оптимизировать цену их приобретения.

Для производства единицы продукции требуется 3 ед. Поставщик согласен предоставить скидку на материал А при условии приобретения партии в ед. В таком случае стоимость единицы материала составит руб. Рассчитаем потребность в данном материале с учетом остатков на складе, обращая внимание на срок годности материала. Если он продолжительный или бессрочный, оценивать можно только потребность. Итак, рассчитаем потребность. По данным скорректированного плана продаж на II полугодие прогнозируется реализовать ед.

Следовательно, потребность в материале А составит ед. На складе материалов есть остаток материала А ед.

Таким образом при производстве ед. Этого достаточно для производства еще ед. Теперь рассчитаем стоимость списания на единицу продукции, ведь на складе будут две партии материала: одна — по цене руб.

На предприятии материалы списываются по средней себестоимости данную информацию можно получить из учетной политики предприятия :. Принимая во внимание все эти расчеты, сформируем плановую калькуляцию на II полугодие г. Таким образом, принимая условия поставщика, мы можем сократить себестоимость единицы продукции на ,3 руб.

Экономия при планируемом объеме реализации в ед. Мы рассмотрели сокращение только по одной статье затрат — материальные расходы. Аналогично можно провести анализ и остальных статей затрат, классифицируя их по принципу важности.

Наибольший эффект, как правило, достигается за счет сокращения накладных расходов. Эти издержки прямо не влияют на объем производства, поэтому их сокращение менее болезненно для производственного процесса.

Финансовый анализ для оценки деятельности предприятия: методы и формулы

Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности предприятия Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность. Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за два прошедших периода года в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы. Здесь и в дальнейшем будем использовать данные компании SVP. Рассмотрим горизонтальный анализ баланса предприятия, помещенные в табл.

Анализ финансовой отчетности

Баланс - отчет о финансовом состоянии предприятия, отражающий на определенную дату его активы, обязательства и собственный капитал. Целью составления баланса является предоставление пользователям полной, правдивой и непредвзятой информации о финансовом состоянии предприятия на отчетную дату. Как и любая форма финансовой отчетности, баланс включает заголовок, основные ее элементы классы и подклассы. В заголовке приводится:. Для изучения финансового состояния предприятия необходима информация о экономические ресурсы, которые им контролируются, его финансовую структуру, ликвидность и платежеспособность, а также способность адаптироваться к изменениям среды, в которой оно функционирует. Элементами баланса, непосредственно связанными с определением финансового состояния предприятия и изменений в нем, являются:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: [Азбука Финансов] - Финансовый Анализ. Первый уровень. (Практикум №2)

Горизонтальный и вертикальный анализ Финансовые отчеты дают ценную информацию о состоянии финансов фирмы. Устойчивость этого состояния в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевают непрерывные изменения. Описание методики и понимание результатов анализа экспресс-анализа финансово-экономического состояния В году.

Предприятия в своей хозяйственной деятельности используют собственные финансовые источники формирования имущества и средства, взятые в долг. Стабильность работы предприятия зависит также от умения менеджмента создать эффективно функционирующую структуру активов имущества и наладить рентабельную работу.

Параллельный учет внеоборотных активов. Полнофункциональное управление договорами, начиная от согласования и заканчивая контролем исполнения.

Горизонтальный анализ финансовой отчетности

.

.

Как провести анализ бухгалтерского баланса

.

Вертикальный и горизонтальный анализ предприятия финансовый менеджмент

.

Финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов Горизонтальный анализ баланса (анализ динамики показателей).

Основные разделы бухгалтерского баланса, вертикальный и горизонтальный анализ.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: F-Анализ – анализ финансового состояния предприятия
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. emalerin1988

    Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности предприятия Рассмотрим горизонтальный анализ баланса предприятия.

  2. Инга С.

    Составление бухгалтерского баланса — это логичное завершение отчетного периода.

  3. vilelanti1974

    Анализ работы предприятия за 6 месяцев для оперативного изменения стратегии деятельности при необходимости.

  4. lanchecesde1973

    В каком случае продляется очередной отпуск работнику Сколько дней для ответа на претензию туроператору

  5. downlodiback1971

    Анализ бухгалтерского баланса позволяет получить информацию о состоянии компании.